Freistellungsauftrag – Was ist ein Freistellungsauftrag?

Der Freistellungsauftrag hilft Steuern zu sparen. Wir wissen, dass wir für Kapitalerträge Steuern bezahlen müssen. Wenn wir also mit Trading Geld verdienen so müssen wir für unsere Gewinn hier Kapitalsteuer zahlen. In der Regel findet das auf den Computerbasierenden Handelsplattformen automatisch statt und wir bekommen davon sozusagen gar nichts mit.

Es gibt aber den Sparer-Pauschbetrag, mit dem es möglich ist, Kapitalerträge bis 801 Euro steuerfrei zu bekommen.

Was ist ein Freistellungsauftrag?

Ein Freistellungsauftrag (FSA) ist

• ein Dokument, mit dem ein Steuerpflichtiger ein Kreditinstitut anweist, von seinen Kapitalerträgen keinen Kapitalertragsteuerabzug vorzunehmen (§ 44a EStG),
• eine Methode, den Sparer-Pauschbetrag bereits im laufenden Jahr bei Besteuerung der Kapitalerträge zu berücksichtigen.

Wird kein solcher Auftrag erteilt oder sind die Kapitalerträge höher als der eingestellte Betrag, führt das Kreditinstitut vom übersteigenden Betrag 25 Prozent Kapitalertragsteuer (plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer) an das Finanzamt ab. Der Freistellungsauftrag kann von natürlichen Personen und bestimmten juristischen Personen (z. B. Vereinen) erteilt werden.

Der Freistellungsauftrag für Kapitalerträge und was man beachten sollte

1. Die meisten Banken stellen (Online-)Vordrucke für Freistellungsaufträge zum einfachen Ausfüllen zur Verfügung
2. Wenn man verschiedene Konten bei unterschiedlichen Banken hat, ist es möglich mehrere Freistellungsaufträge zu stellen. Den Freibetrag von 801 Euro kann man dann nach eigenen Überlegungen sinnvoll verteilen. Das heißt: Je nachdem, wo man mit höheren Kapitaleinnahmen rechnet, sollte man höhere Beträge in den jeweiligen Freistellungsaufträgen angeben. Unterm Strich ist nur wichtig, dass die Betragssumme der verschiedenen Aufträge nicht den Gesamtfreibetrag von 801 Euro übersteigt (Beispiel: Bank A / 300 Euro + Bank B / 400 Euro + Bank C / 101 Euro = maximal 801 Euro Sparer-Pauschbetrag).
3. Ein Freistellungsauftrag, der einmal an eine Bank übermittelt wurde, gilt in der Regel unbefristet (man muss also nicht jedes Jahr einen neuen Auftrag erteilen). Man kann jedoch einen Freistellungsauftrag abändern (z.B. anderer Betrag) oder widerrufen (etwa bei einer Kontoauflösung).
4. Seit 2011 muss jeder neue Freistellungsauftrag die eigene elfstellige Steueridentifikationsnummer enthalten (für ältere Freistellungsaufträge gilt diese Regel zwingend ab dem Jahr 2016).
5. Ein Freistellungsauftragsperiode geht vom 1. Januar bis 31. Dezember eines Jahres. Auch wenn ein Freistellungsauftrag zum Beispiel erst Mitte des Jahres an die Bank übermittelt wird gilt er für das ganze Kalenderjahr, in dem der Auftrag gestellt wurde.
6. Man kann einen Freistellungsauftrag vor Jahresbeginn und auch während des Kalenderjahres auf Wunsch jederzeit abändern (das geht aber nicht für bereits vergangene Jahre)
7. Ehepaare haben die Möglichkeit, Freistellungsaufträge entweder getrennt oder gemeinsam zu stellen
8. Für Kapitalerträge von Kindern müssen die Eltern einen separaten Freistellungsauftrag stellen. Das bedeutet, dass Kinder einen eigenen Sparerpauschbetrag haben (ebenfalls in der Höhe von 801 Euro).

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